个人可以开专票吗？代开的发票需要交税吗？快来跟小广一起看看吧！

个人能开增值税专用发票吗？

后台收到粉丝的提问，他将自己的商业房出租，租金为10.5万元，现在客户要求开增值税专用发票，能开吗？要交税吗？别急，咱们一点一点来看：

1、个人能开增值税专票吗？

先明确一点，能开！但必须去税局代开！

根据《财政部 国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》（财税〔2016〕16号）第十一条规定：

小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。

其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。

2、需要交税吗？

需要。由于是商业房，需要按照征收率5%缴纳增值税。也就是租金10.5万元，需要缴纳0.5万元的增值税。

3、如果是普通发票，能免税吗？

如果开具的是普通发票，自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

个人代开普通发票交税吗？

如果个人去税局代开普通发票，需要交税吗？多少钱开始交？

我们举个例子：张老师个人提供了咨询服务，到税务局办税服务厅申请代开普通发票，开票金额10000元。

交增值税吗？

根据【财税2016年36号】文规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

而且，按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。这么看来，36号文起征点个人有个2万标准，13号文还有规定不超过10万每月，不交增值税，是不是妥妥的免定税了？

照样交税！

服务厅的人员表示，这种劳务报酬属于临时代开行为，不得享受免税政策。只能比照每次(日)销售额500元不足起征点免税规定，不能享受月销售额2万元不足起征税的免税规定。

什么意思？也就是说，张老师属于个人，自然人，不能按期纳税的，只能按次纳税，按次每次开票500以下才免税。

不公平啊！个体户10万都免税，张老师1万都要交税…那换个思路，开20张发票吧，这样每次就不超过500了！

也不成！一个合同，一项业务，只能算一次！并且，有些地区明确规定一年开票次数不得超过3次。

虽然目前尚没有看到有文件对自然人代开发票有金额或张数的限制，但是在实践工作中，基层税务机关一般都是对此有限制次数和开具金额，具体以当地税务局规定为准。

真没办法了？

其实也不是，如果要享受优惠政策，可以试试先去办理个临时税务登记。

总结一下：

1、个人代开发票，除了特殊情况（比如个人出租不动产），实践中只能按次享受起征点免增值税政策，也就是300-500每次。

2、28号文对小额零星经营业务的个人的支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。

而且，实践中建议谨慎操作，也就是按次来看比较稳妥，很多省份对于按次500以下的都不予代开发票了，这个要注意下。

一图理清代开发票全部问题